第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步培育轄內(nèi)被監(jiān)管機構(gòu)合規(guī)內(nèi)生動力，提升監(jiān)管部門與機構(gòu)內(nèi)審的風(fēng)險防控合力，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國保險法》《中國銀保監(jiān)會現(xiàn)場檢查辦法（試行）》《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》《保險機構(gòu)內(nèi)部審計工作規(guī)范》等法律法規(guī)及規(guī)范性文件，結(jié)合實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱監(jiān)審聯(lián)動，是指國家金融監(jiān)督管理總局青海監(jiān)管局（以下簡稱青海監(jiān)管局）及各監(jiān)管分局與被監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)審部門在監(jiān)管和審計工作中進(jìn)行聯(lián)系、溝通、合作與報告的工作機制。

第三條 開展監(jiān)審聯(lián)動工作應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）前瞻性原則。監(jiān)審聯(lián)動應(yīng)體現(xiàn)風(fēng)險防范關(guān)口前移，筑實、筑牢內(nèi)審“第三道防線”，提升機構(gòu)風(fēng)險管理預(yù)見性，不斷完善內(nèi)控合規(guī)及風(fēng)險管理基礎(chǔ)。

（二）互補性原則。監(jiān)審聯(lián)動應(yīng)充分發(fā)揮雙方優(yōu)勢，依托內(nèi)審擴大監(jiān)管觸及面，依托監(jiān)管擴大內(nèi)審信息面，促進(jìn)溝通協(xié)作，提升機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)水平。

（三）有效性原則。監(jiān)審聯(lián)動應(yīng)共享監(jiān)管和審計成果，及時交流工作經(jīng)驗，大力拓展成果運用，調(diào)動機構(gòu)充分暴露問題，幫助監(jiān)管了解處置問題，幫助內(nèi)審提高審計質(zhì)效。

（四）保密性原則。監(jiān)審聯(lián)動應(yīng)遵守有關(guān)保密規(guī)定，嚴(yán)格限定審計信息和監(jiān)管信息使用范圍，不得隨意對外泄露和公開審計結(jié)果。

第四條 本辦法適用對象為青海轄區(qū)內(nèi)依法監(jiān)管的各類機構(gòu)（以下簡稱相關(guān)機構(gòu)），包括：

（一）各法人金融機構(gòu)。

（二）各保險專業(yè)中介法人機構(gòu)。

（三）各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行分（支）行，各財產(chǎn)保險公司、人身險保險公司、保險專業(yè)中介機構(gòu)分（支）公司，各金融資產(chǎn)管理公司分公司。

相關(guān)機構(gòu)在轄內(nèi)未設(shè)立符合監(jiān)管制度獨立性要求的內(nèi)審部門的，應(yīng)將本辦法要求以適當(dāng)方式通知對本機構(gòu)有審計權(quán)限的內(nèi)審部門。

第五條 青海監(jiān)管局各機構(gòu)監(jiān)管處及各監(jiān)管分局為監(jiān)審聯(lián)動的實施部門（以下簡稱實施部門）。相關(guān)機構(gòu)內(nèi)部審計部門為監(jiān)審聯(lián)動具體落實部門，各機構(gòu)內(nèi)審部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)與實施部門的聯(lián)絡(luò)對接工作。

第二章 監(jiān)審聯(lián)動的方式

第六條 實施部門可于每年末召集相關(guān)機構(gòu)內(nèi)審部門進(jìn)行情況溝通，重點交流相關(guān)機構(gòu)本年度內(nèi)審工作情況、機構(gòu)主要風(fēng)險、實施的風(fēng)險化解措施及整改情況，下一年度審計計劃及工作打算等。經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意，實施部門可在溝通時提出內(nèi)審建議。溝通可采取當(dāng)面會談形式，相關(guān)機構(gòu)審計部門可根據(jù)實施部門要求參加年度監(jiān)管通報會等重要會議。

未設(shè)立內(nèi)審部門的相關(guān)機構(gòu)，應(yīng)及時將溝通情況和監(jiān)管部門內(nèi)審工作建議通知對本機構(gòu)有審計權(quán)限的內(nèi)審部門。

第七條 相關(guān)機構(gòu)應(yīng)按監(jiān)管要求在內(nèi)審項目實施前將內(nèi)審項目開展的時間、內(nèi)容等抄送實施部門。對于監(jiān)管重點關(guān)注或提議納入的審計項目，實施部門可通過現(xiàn)場走訪等方式參與相關(guān)機構(gòu)內(nèi)部審計過程，了解內(nèi)部審計的具體情況，交流有關(guān)信息，提升機構(gòu)內(nèi)部審計質(zhì)效。

第八條 相關(guān)機構(gòu)應(yīng)對所開展的內(nèi)審項目建立問題整改臺賬，追蹤問題整改，實施銷號管理。實施部門可根據(jù)工作需要調(diào)閱相關(guān)資料。

第九條 必要時，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意，實施部門可要求相關(guān)機構(gòu)內(nèi)審部門針對特定事項開展指定內(nèi)審。實施部門應(yīng)當(dāng)做好檢查指導(dǎo)，對指定內(nèi)審實行質(zhì)量控制和評價。

第十條 實施部門與相關(guān)機構(gòu)內(nèi)審部門應(yīng)加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)交流，采用聯(lián)合培訓(xùn)、交叉培訓(xùn)等形式相互借鑒工作方式、方法和經(jīng)驗，共同加強監(jiān)管和審計隊伍能力建設(shè)。

第十一條 相關(guān)機構(gòu)委托會計師事務(wù)所進(jìn)行全行（公司）性審計的，應(yīng)及時向?qū)嵤┎块T提供相關(guān)工作資料和信息。相關(guān)機構(gòu)內(nèi)審部門應(yīng)完整、準(zhǔn)確掌握相關(guān)情況。

第三章 指定內(nèi)審

第十二條 實施部門可根據(jù)年度監(jiān)管重點、監(jiān)管對象依法合規(guī)情況、監(jiān)管評級情況、系統(tǒng)重要性程度、風(fēng)險狀況、以往檢查情況和機構(gòu)內(nèi)審部門履職能力等，針對相關(guān)機構(gòu)提出年度指定內(nèi)審立項建議。

相關(guān)機構(gòu)在青海轄內(nèi)未設(shè)立符合監(jiān)管制度獨立性要求的內(nèi)審部門的，應(yīng)及時將指定內(nèi)審要求報告對本機構(gòu)有審計權(quán)限的內(nèi)審部門。

第十三條 實施部門可根據(jù)上級部門工作部署、同級現(xiàn)場檢查部門檢查需要和相關(guān)機構(gòu)出現(xiàn)的突發(fā)事件、投訴舉報、負(fù)面輿情及監(jiān)管過程中掌握的其他問題風(fēng)險線索，在必要時針對特定機構(gòu)臨時發(fā)起指定內(nèi)審項目。

第十四條 實施部門向相關(guān)機構(gòu)下達(dá)指定內(nèi)審?fù)ㄖ獣?/strong>，應(yīng)當(dāng)列明審計范圍、審計重點、審計期間等審計要求和指定內(nèi)審的發(fā)起監(jiān)管部門及工作聯(lián)系人等。

相關(guān)機構(gòu)在收到指定內(nèi)審?fù)ㄖ獣?，?yīng)通知本機構(gòu)內(nèi)審部門（或?qū)Ρ緳C構(gòu)有審計權(quán)限的內(nèi)審部門）及時做好與監(jiān)管部門的對接工作。

第十五條 相關(guān)機構(gòu)內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)指定內(nèi)審?fù)ㄖ獣?strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">組成檢查組，合理配備檢查人員。檢查人員原則上應(yīng)由專職審計人員擔(dān)任，經(jīng)監(jiān)管部門同意，也可抽調(diào)無利益沖突的機構(gòu)內(nèi)部專業(yè)人員或聘用符合條件的外部審計機構(gòu)人員。

實施部門在指定內(nèi)審過程中可提供數(shù)據(jù)分析、政策解讀等方面的支持。

第十六條 指定內(nèi)審檢查組應(yīng)制定指定內(nèi)審項目方案，方案應(yīng)包括審計范圍、審計重點、審計方法、審計樣本及抽樣比例、審計人員及時間安排等內(nèi)容，方案經(jīng)實施部門認(rèn)可后實施。

第十七條 指定內(nèi)審檢查組在檢查過程中應(yīng)與實施部門加強對檢查情況的溝通，及時客觀地報告發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險和問題，不得隱瞞、截留，并對檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行準(zhǔn)確定性。

第十八條 指定內(nèi)審檢查組檢查結(jié)束后應(yīng)及時形成審計報告，審計報告應(yīng)客觀、完整地反映檢查發(fā)現(xiàn)的問題并對被審計機構(gòu)提出審計意見。審計報告根據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定要求發(fā)送至被審計對象和適當(dāng)管理層。

相關(guān)機構(gòu)應(yīng)在出具或收到審計報告五個工作日內(nèi)將報告通過公文系統(tǒng)報送開展指定內(nèi)審的實施部門。

第十九條 指定內(nèi)審檢查組應(yīng)根據(jù)機構(gòu)審計檔案管理制度，妥善保管指定內(nèi)審檔案資料，包括指定內(nèi)審?fù)ㄖ獣?、審計方案、審計報告、整改落實情況等材料及工作底稿、事實確認(rèn)書等檢查實施過程中的全部相關(guān)工作資料。

第四章 監(jiān)審聯(lián)動的成果運用

第二十條 相關(guān)機構(gòu)內(nèi)審部門應(yīng)對內(nèi)部審計項目質(zhì)量負(fù)責(zé)，對問題整改質(zhì)效持續(xù)跟蹤、督促和評價，對未及時整改、整改不力的納入重點審計關(guān)注，存在嚴(yán)重情形的，應(yīng)提出問責(zé)建議并再次進(jìn)行審計。

第二十一條 實施部門每年度對相關(guān)機構(gòu)監(jiān)審聯(lián)動的工作成效進(jìn)行評估，評估結(jié)果作為實施差異化監(jiān)管、監(jiān)管評級、公司治理評估等工作的依據(jù)。評估要點包括：

（一）履職盡責(zé)情況；

（二）與實施部門主動溝通情況，指定內(nèi)審項目、監(jiān)管建議審計項目等完成情況；

（三）發(fā)現(xiàn)問題、處理問題能力和揭示風(fēng)險的充分性；

（四）審計意見的系統(tǒng)性、針對性和可操作性，及審計意見的整改落實情況、問責(zé)執(zhí)行情況；

（五）審計報告等信息資料的報送質(zhì)量。

第二十二條 實施部門根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度和機構(gòu)整改問責(zé)的實際效果，可約談相關(guān)機構(gòu)負(fù)責(zé)人、下發(fā)監(jiān)管意見、開展監(jiān)管檢查或采取其他監(jiān)管措施。如涉及行政處罰，對于問題整改、責(zé)任處理到位并主動報告的機構(gòu)，符合法定從輕、減輕或不予行政處罰相關(guān)情形的，青海監(jiān)管局及各監(jiān)管分局在法定權(quán)限內(nèi)酌情從輕、減輕或不予行政處罰。

第二十三條 相關(guān)機構(gòu)在內(nèi)部審計過程中未按規(guī)定提供有關(guān)報告，或有關(guān)報告內(nèi)容存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，造成審計結(jié)論虛假、有誤的，青海監(jiān)管局及各監(jiān)管分局將依照法律、行政法規(guī)對相關(guān)機構(gòu)采取監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓幜P。

第二十四條 實施部門在日常非現(xiàn)場監(jiān)管、市場準(zhǔn)入、后續(xù)現(xiàn)場檢查中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計實施過程中存在審計檢查人員應(yīng)揭示而未揭示被審計機構(gòu)重大合規(guī)問題及風(fēng)險隱患的，可對負(fù)責(zé)實施審計的內(nèi)審部門及人員提出問責(zé)建議，但有證據(jù)表明其已經(jīng)履行了崗位職責(zé)的除外。

第五章 附則

第二十五條 本辦法未盡事宜，以法律法規(guī)及國家金融監(jiān)督管理總局規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十六條 本辦法由青海監(jiān)管局負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

內(nèi)容來源：國家金融監(jiān)督管理總局網(wǎng)站